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IVA — imposta sul valore aggiunto

L'imposta armonizzata che regge il gettito indiretto italiano: presupposti oggettivo, soggettivo e territoriale, momento di effettuazione ed esigibilità, base imponibile e aliquote, operazioni imponibili, non imponibili, esenti ed escluse, detrazione e pro rata, rettifica della detrazione, reverse charge e split payment, fatturazione elettronica e registri, liquidazioni, versamenti e rimborsi, operazioni intracomunitarie ed esportazioni, plafond degli esportatori abituali, regimi speciali e regime forfetario.

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55Domande con fonte
6Argomenti coperti
0Fonti normative di riferimento

Che cosa copre la materia

L'imposta armonizzata che regge il gettito indiretto italiano: presupposti oggettivo, soggettivo e territoriale, momento di effettuazione ed esigibilità, base imponibile e aliquote, operazioni imponibili, non imponibili, esenti ed escluse, detrazione e pro rata, rettifica della detrazione, reverse charge e split payment, fatturazione elettronica e registri, liquidazioni, versamenti e rimborsi, operazioni intracomunitarie ed esportazioni, plafond degli esportatori abituali, regimi speciali e regime forfetario.

Argomenti trattati in iva — imposta sul valore aggiunto

I 6 blocchi in cui è divisa la materia. Le domande sono distribuite fra tutti gli argomenti, non concentrate su uno solo.

  • 01Presupposti e operazioni rilevanti
  • 02Territorialità e operazioni con l'estero
  • 03Base imponibile, aliquote ed esigibilità
  • 04Detrazione, pro rata e rettifiche
  • 05Fatturazione, registri e adempimenti
  • 06Regimi speciali e rimborsi

Domande di esempio con spiegazione e fonte

Sono domande reali della materia, con la spiegazione che vedrai dopo aver risposto.

Presupposti e operazioni rilevanti

Perché un'operazione sia soggetta a IVA occorre la contemporanea presenza:

ADel pagamento integrale del corrispettivo entro il termine di trenta giorni dalla consegna
BDel solo presupposto oggettivo, cioè della cessione di un bene o della prestazione di un servizio
CDi un contratto scritto registrato presso l'ufficio territoriale dell'Agenzia delle entrate
DDel presupposto oggettivo, di quello soggettivo e di quello territoriale

Risposta corretta: D

L'art. 1 del D.P.R. 633/1972 individua i tre presupposti dell'imposta: oggettivo, cioè cessione di beni o prestazione di servizi; soggettivo, cioè l'esercizio di imprese o di arti e professioni; territoriale, cioè l'effettuazione nel territorio dello Stato. Mancando anche uno solo dei presupposti l'operazione è fuori campo IVA.

Fonte D.P.R. 633/1972, art. 1

Presupposti e operazioni rilevanti

Ai fini IVA costituiscono cessioni di beni, tra l'altro:

ALe sole vendite di beni mobili documentate da fattura elettronica trasmessa al Sistema di Interscambio
BSempre gli atti a titolo oneroso che comportano il trasferimento della proprietà o di un diritto reale
CEsclusivamente i trasferimenti di beni materiali fra soggetti entrambi titolari di partita IVA
DI trasferimenti di denaro e i conferimenti in denaro effettuati in società di qualsiasi tipo

Risposta corretta: B

L'art. 2 del D.P.R. 633/1972 definisce cessioni di beni gli atti a titolo oneroso che importano trasferimento della proprietà o costituzione o trasferimento di diritti reali di godimento su beni di ogni genere. Il terzo comma esclude dal campo di applicazione, tra le altre, le cessioni di denaro, i conferimenti d'azienda e le cessioni di aziende o rami d'azienda.

Fonte D.P.R. 633/1972, art. 2, commi 1, 2 e 3

Presupposti e operazioni rilevanti

La cessione di un'azienda o di un ramo d'azienda, ai fini dell'imposta sul valore aggiunto:

AÈ esclusa dal campo di applicazione e sconta l'imposta di registro in misura proporzionale
BÈ non imponibile e concorre alla formazione del plafond degli esportatori abituali
CÈ un'operazione imponibile con aliquota ordinaria del ventidue per cento sul valore complessivo
DÈ un'operazione esente che concorre alla formazione del pro rata di detraibilità del cedente

Risposta corretta: A

L'art. 2, comma 3, lettera b), del D.P.R. 633/1972 esclude dal campo IVA le cessioni e i conferimenti di aziende o rami d'azienda. Per il principio di alternatività dell'art. 40 del D.P.R. 131/1986 l'operazione sconta quindi l'imposta di registro proporzionale, applicata sui valori dei singoli beni al netto delle passività.

Fonte D.P.R. 633/1972, art. 2, comma 3, lettera b); D.P.R. 131/1986, art. 40

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