L'imposta personale e progressiva su cui si regge il gettito diretto: presupposto e soggetti passivi, residenza fiscale dopo il D.lgs. 209/2023, le sei categorie di reddito con le rispettive regole di determinazione, redditi fondiari e cedolare secca, lavoro dipendente e assimilati, lavoro autonomo dopo il D.lgs. 192/2024, redditi di capitale e diversi comprese le cripto-attività, scaglioni e aliquote in vigore dal 2026, oneri deducibili, detrazioni per carichi di famiglia e per tipologia di reddito, ritenute e regimi opzionali.
L'imposta personale e progressiva su cui si regge il gettito diretto: presupposto e soggetti passivi, residenza fiscale dopo il D.lgs. 209/2023, le sei categorie di reddito con le rispettive regole di determinazione, redditi fondiari e cedolare secca, lavoro dipendente e assimilati, lavoro autonomo dopo il D.lgs. 192/2024, redditi di capitale e diversi comprese le cripto-attività, scaglioni e aliquote in vigore dal 2026, oneri deducibili, detrazioni per carichi di famiglia e per tipologia di reddito, ritenute e regimi opzionali.
Argomenti trattati in irpef: imposta sul reddito delle persone fisiche
I 6 blocchi in cui è divisa la materia. Le domande sono distribuite fra tutti gli argomenti, non concentrate su uno solo.
01Presupposto, soggetti e residenza
02Redditi fondiari e cedolare secca
03Lavoro dipendente e assimilati
04Lavoro autonomo e impresa minore
05Redditi di capitale e diversi
06Aliquote, oneri e detrazioni
Domande di esempio con spiegazione e fonte
Sono domande reali della materia, con la spiegazione che vedrai dopo aver risposto.
Presupposto, soggetti e residenza
Il presupposto dell'IRPEF è individuato dall'art. 1 del TUIR:
ANel possesso di redditi in denaro o in natura rientranti nelle categorie previste dalla legge fiscale
BNella titolarità di un patrimonio immobiliare situato nel territorio dello Stato italiano
CNell'effettuazione di atti di consumo di beni e servizi da parte della persona fisica
DNell'esercizio abituale di un'attività economica organizzata in forma di impresa o professione
Risposta corretta: A
L'art. 1 del D.P.R. 917/1986 individua il presupposto dell'imposta nel possesso di redditi in denaro o in natura rientranti nelle categorie indicate dall'art. 6. Il concetto di possesso è inteso come disponibilità giuridica del reddito, non come mera detenzione materiale: rileva la titolarità della fonte e la percezione o maturazione secondo le regole di categoria.
Fonte D.P.R. 917/1986, artt. 1 e 6
Presupposto, soggetti e residenza
Dopo la riforma del D.lgs. 209/2023, si considera residente in Italia la persona fisica che per la maggior parte del periodo d'imposta:
AHa percepito almeno il settantacinque per cento del proprio reddito complessivo in Italia
BHa nel territorio dello Stato la residenza, il domicilio o è ivi presente, o è iscritta all'anagrafe
CPossiede un immobile a uso abitativo situato nel territorio dello Stato, anche se non vi dimora abitualmente
DEsercita un'attività lavorativa alle dipendenze di un datore di lavoro italiano, ovunque svolta
Risposta corretta: B
L'art. 2, comma 2, del D.P.R. 917/1986, riscritto dal D.lgs. 209/2023, individua quattro criteri alternativi: residenza civilistica, domicilio inteso come luogo in cui si sviluppano in via principale le relazioni personali e familiari, presenza fisica nel territorio dello Stato e iscrizione anagrafica, che opera oggi come presunzione relativa e non più assoluta.
Fonte D.P.R. 917/1986, art. 2, comma 2, come modificato dal D.lgs. 209/2023
Presupposto, soggetti e residenza
I soggetti non residenti sono tassati in Italia:
ASolo se hanno soggiornato in Italia per un periodo continuativo superiore a trenta giorni
BCon un'imposta sostitutiva forfetaria del venti per cento su tutti i redditi percepiti
CSul reddito complessivo ovunque prodotto, come i soggetti fiscalmente residenti nel territorio dello Stato
DSolo sui redditi prodotti nel territorio dello Stato secondo i criteri di collegamento
Risposta corretta: D
L'art. 3 del D.P.R. 917/1986 sancisce che per i residenti l'imposta si applica sul reddito complessivo ovunque prodotto, secondo il principio della tassazione mondiale, mentre per i non residenti si applica ai soli redditi prodotti nel territorio dello Stato, individuati dai criteri di collegamento dell'art. 23.
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