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Registro, successioni e altri tributi indiretti

La fiscalità degli atti e dei trasferimenti dopo la riforma organica del D.lgs. 139/2024: imposta di registro con autoliquidazione, atti soggetti a registrazione in termine fisso e in caso d'uso, interpretazione degli atti e enunciazione, base imponibile, prezzo-valore e valutazione automatica, alternatività IVA-registro, agevolazioni prima casa; imposta sulle successioni e donazioni con aliquote, franchigie e autoliquidazione; imposta di bollo; imposte ipotecaria e catastale; nozioni di catasto e rendita.

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45Domande con fonte
6Argomenti coperti
0Fonti normative di riferimento

Che cosa copre la materia

La fiscalità degli atti e dei trasferimenti dopo la riforma organica del D.lgs. 139/2024: imposta di registro con autoliquidazione, atti soggetti a registrazione in termine fisso e in caso d'uso, interpretazione degli atti e enunciazione, base imponibile, prezzo-valore e valutazione automatica, alternatività IVA-registro, agevolazioni prima casa; imposta sulle successioni e donazioni con aliquote, franchigie e autoliquidazione; imposta di bollo; imposte ipotecaria e catastale; nozioni di catasto e rendita.

Argomenti trattati in registro, successioni e altri tributi indiretti

I 6 blocchi in cui è divisa la materia. Le domande sono distribuite fra tutti gli argomenti, non concentrate su uno solo.

  • 01Imposta di registro: principi e registrazione
  • 02Base imponibile e valutazione
  • 03Agevolazioni e alternatività IVA-registro
  • 04Successioni e donazioni
  • 05Bollo, ipocatastali e altri tributi
  • 06Catasto e rendite

Domande di esempio con spiegazione e fonte

Sono domande reali della materia, con la spiegazione che vedrai dopo aver risposto.

Imposta di registro: principi e registrazione

L'imposta di registro si applica, ai sensi dell'art. 1 del D.P.R. 131/1986:

AEsclusivamente agli atti che comportano un trasferimento di ricchezza a titolo gratuito
BAgli atti soggetti a registrazione e a quelli volontariamente presentati per la registrazione
CA tutti gli atti giuridici comunque posti in essere nel territorio dello Stato, anche se meramente verbali
DAi soli contratti di compravendita immobiliare stipulati con atto pubblico notarile

Risposta corretta: B

L'art. 1 del D.P.R. 131/1986 individua l'oggetto dell'imposta negli atti soggetti a registrazione e in quelli volontariamente presentati per la registrazione. La tariffa allegata al decreto distingue gli atti soggetti a registrazione in termine fisso, elencati nella parte prima, da quelli soggetti a registrazione solo in caso d'uso, elencati nella parte seconda.

Fonte D.P.R. 131/1986, art. 1 e tariffa allegata

Imposta di registro: principi e registrazione

Il termine ordinario per la registrazione degli atti formati in Italia è, di regola:

ADi trenta giorni dalla data dell'atto formato nel territorio dello Stato
BDi dodici mesi dalla data in cui l'atto ha prodotto i suoi effetti giuridici tipici
CDi sessanta giorni dalla data di sottoscrizione da parte dell'ultimo dei contraenti
DDi venti giorni dalla data di trascrizione dell'atto nei registri immobiliari

Risposta corretta: A

L'art. 13 del D.P.R. 131/1986 fissa in trenta giorni dalla data dell'atto il termine per la richiesta di registrazione degli atti formati in Italia. Termini diversi sono previsti per gli atti formati all'estero, per i contratti di locazione e affitto e per le denunce di eventi successivi alla registrazione.

Fonte D.P.R. 131/1986, artt. 13 e 19

Imposta di registro: principi e registrazione

Dopo la riforma del D.lgs. 139/2024, l'imposta principale di registro sugli atti telematici è:

AApplicata soltanto al momento della trascrizione nei registri immobiliari competenti
BDeterminata forfetariamente in misura fissa per tutti gli atti a contenuto patrimoniale
CSempre autoliquidata dal soggetto obbligato alla registrazione, con successivo controllo dell'ufficio
DLiquidata sempre e comunque dall'ufficio prima della registrazione dell'atto presentato dalle parti

Risposta corretta: C

Il D.lgs. 139/2024 ha generalizzato l'autoliquidazione dell'imposta principale di registro per gli atti presentati per la registrazione con modalità telematiche: il soggetto obbligato calcola e versa l'imposta, e l'ufficio controlla la regolarità entro i termini di legge, notificando eventualmente un avviso di liquidazione per l'imposta suppletiva o complementare.

Fonte D.P.R. 131/1986, artt. 41 e 42, come modificati dal D.lgs. 139/2024

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